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年報業(yè)績變臉密集來襲，“蹊蹺精準(zhǔn)變臉”引監(jiān)管關(guān)注

2022-04-24 19:59:29 來源：第一財(cái)經(jīng)

隨著A股2021年年報披露進(jìn)入尾聲，“業(yè)績變臉”公司密集出現(xiàn)，房地產(chǎn)、消費(fèi)、零售、傳媒等行業(yè)均有公司出現(xiàn)業(yè)績大幅下修。

據(jù)第一財(cái)經(jīng)記者不完全統(tǒng)計(jì)，截至4月24日傍晚，已有24只A股披露業(yè)績修正公告，其中大部分錄得業(yè)績首虧、續(xù)虧或是略減。

“變臉”幅度排前的是榮盛發(fā)展(002146.SZ)、泰禾集團(tuán)(000732.SZ)、金龍機(jī)電(300032.SZ)等公司，按照預(yù)告凈利潤變化幅度，這幾家公司預(yù)計(jì)凈利潤同比下滑均超4000%。

信用減值損失、資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備、補(bǔ)提存貨跌價準(zhǔn)備等仍然是業(yè)績“變臉”的主因，甚至有公司出現(xiàn)因“工作人員疏忽”導(dǎo)致的業(yè)績預(yù)估偏差。值得注意的是，有“妖股”實(shí)現(xiàn)股價大幅上漲、股東“精準(zhǔn)”減持后披露由盈轉(zhuǎn)虧的業(yè)績預(yù)告，引起了投資者對其信披規(guī)范性的質(zhì)疑。

多家公司業(yè)績變臉收關(guān)注函

本周以來，泰禾集團(tuán)、ST中捷(002021.SZ)、榮盛發(fā)展、華聯(lián)股份(000882.SZ)、海默科技(300084.SZ)、光線傳媒(300251.SZ)、科華控股(603161.SH)、帝歐家居(002798.SZ)等公司相繼發(fā)布了業(yè)績更正公告。

從業(yè)績下修的幅度來看，房地產(chǎn)行業(yè)成為重災(zāi)區(qū)，部分公司修正后的凈利潤虧損規(guī)模超30億元。深交所表示高度關(guān)注，已下發(fā)多份關(guān)注函。

4月24日上午，房地產(chǎn)企業(yè)泰禾集團(tuán)收到深交所的關(guān)注函，此前公司業(yè)績出現(xiàn)大幅變臉，由盈利1.01億元~1.32億元下修為虧損35億元~46億元。這意味著，泰禾集團(tuán)的歸母凈利潤連續(xù)兩年虧損，股票將被實(shí)施ST。

對于業(yè)績下修的原因，泰禾集團(tuán)表示，主要有四方面：補(bǔ)充計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值損失、計(jì)提了最新訴訟進(jìn)展相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債、財(cái)務(wù)費(fèi)用列支金額高于業(yè)績預(yù)告，以及投資性房地產(chǎn)評估增值少于評估結(jié)果。

深交所對泰禾集團(tuán)業(yè)績“大幅變臉”高度關(guān)注，關(guān)注函要求公司詳細(xì)列示計(jì)提資產(chǎn)減值損失的主要項(xiàng)目名稱、所處位置、項(xiàng)目業(yè)態(tài)、開發(fā)建設(shè)情況等，并逐項(xiàng)說明計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備金額，可變現(xiàn)凈值的具體測算過程，并對造成業(yè)績大幅下修的其他原因進(jìn)行逐一詳細(xì)說明。

此前，榮盛發(fā)展也收到了深交所的關(guān)注函，公司預(yù)計(jì)下修后的2021年業(yè)績首虧，歸母凈利潤由盈利1億元~1.5億元下修至虧損45億元~60億元。

榮盛發(fā)展下修業(yè)績的理由同樣為計(jì)提減值損失，公司稱，環(huán)京市場和河北市場因疫情導(dǎo)致項(xiàng)目銷售環(huán)境受到嚴(yán)重影響。

房地產(chǎn)行業(yè)以外，傳媒、零售食品板塊也出現(xiàn)多家公司業(yè)績“變臉”。影視頭部企業(yè)光線傳媒修正后的歸母凈利潤虧損3.1億元~3.6億元，上年同期則盈利2.91億元，同比下降206.51%~223.69%，由盈轉(zhuǎn)虧。

光線傳媒稱，本次業(yè)績預(yù)告修正系因2021年非上市企業(yè)全面執(zhí)行新準(zhǔn)則后，進(jìn)而對上市公司業(yè)績形成不利影響。

報告期內(nèi)，光線傳媒投資的上海華晟領(lǐng)勢創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、上海華晟領(lǐng)飛股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)自2021年1月1日開始全面執(zhí)行新準(zhǔn)則，合伙企業(yè)投資項(xiàng)目按公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入損益。由此，上市公司公司需調(diào)增2021年年初留存收益(期初凈利潤)8.22億元，同時調(diào)減2021年度凈利潤5.32億元，總體影響為公司增加基金收益2.91億元，也由此導(dǎo)致前次業(yè)績預(yù)告披露的歸母凈利潤下降。

紫鑫藥業(yè)預(yù)計(jì)2021年業(yè)績續(xù)虧幅度提升，修正后的歸母凈利潤虧損9.52億元，上年同期為虧損7.05億元。公司對預(yù)期信用損失進(jìn)行了重估，補(bǔ)充計(jì)提劃賬準(zhǔn)備2.45億元，補(bǔ)充計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用1.67億元，導(dǎo)致業(yè)績虧損加劇。

部分公司業(yè)績蹊蹺“變臉”

第一財(cái)經(jīng)記者注意到，有部分公司的“業(yè)績變臉”有些蹊蹺。

作為近期市場最火熱的“妖股”，步步高(002251.SZ)4月股價累計(jì)漲幅超88%，一度有過10天8板的驚艷表現(xiàn)，漲幅大幅跑贏主要股指。

大漲之后，步步高披露的業(yè)績預(yù)告及致歉公告令投資者咋舌。根據(jù)公告，步步高預(yù)計(jì)2021年業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧，預(yù)計(jì)歸母凈利為虧損1.7億元-2.1億元，同比下降252.17%~287.98%；扣非后歸母凈利則為虧損4.1億元-4.5億元，同比下滑581.76% ~628.77%。

步步高表示，原本預(yù)計(jì)公司2021年度經(jīng)營業(yè)績未在業(yè)績預(yù)告披露范圍內(nèi)(變動幅度不到50%)，因此未在2022年1月底之前披露2021年業(yè)績預(yù)告。

而隨著審計(jì)工作的深入，因?qū)静糠謽I(yè)務(wù)活動的會計(jì)判斷和原預(yù)計(jì)存在部分偏差，如：金星路廣場REITS發(fā)行投資收益的確認(rèn)、商譽(yù)減值等的會計(jì)判斷和原預(yù)計(jì)時的估計(jì)存在部分偏差，進(jìn)而導(dǎo)致業(yè)績虧損。

同時，步步高還致歉稱，公司董事會就本次業(yè)績預(yù)告給廣大投資者帶來的不便深表歉意，公司將對本次業(yè)績預(yù)告的原因進(jìn)行分析，并在以后的工作中加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，提高業(yè)績預(yù)告的準(zhǔn)確性。

記者注意到，4月下旬以來，步步高的京東、騰訊系股東已經(jīng)實(shí)施過多次減持。根據(jù)公告，公司第四大流通股股東江蘇京東邦能投資管理有限公司于4月20日通過大宗交易方式，減持步步高1610萬股，套現(xiàn)1.82億元。

第五大流通股股東林芝騰訊科技有限公司4月19日減持863.91萬股，以當(dāng)日收盤價計(jì)算，套現(xiàn)8423萬元，本次減持比例已超過1%。

還值得注意的是，股價大漲后，步步高準(zhǔn)備出售前期回購的股份。目前，董事會同意減持公司已回購股份1257.8萬股，擬減持?jǐn)?shù)量占總股本的比例為1.456%。減持的實(shí)施期限為5月13日之后。

步步高回購上述擬減持股份的成本約7.8元/股。股價大漲后，上市公司低買高賣、多名股東減持后，業(yè)績隨即“變臉”，步步高這番“精準(zhǔn)”操作被不少投資者質(zhì)疑公司存在信披違規(guī)事項(xiàng)。

另一邊，科創(chuàng)板將在今年迎來開市三周年，部分早期上市的企業(yè)也出現(xiàn)“業(yè)績變臉”情形。

2019年11月登陸科創(chuàng)板的寶蘭德(688058.SH)在1月25日披露前次預(yù)告業(yè)績，預(yù)計(jì)營業(yè)收入、歸母凈利潤以及扣非后歸母凈利潤均至少實(shí)現(xiàn)同比增長50%，表現(xiàn)驚艷。

然而，根據(jù)更正后的業(yè)績預(yù)告，寶蘭德預(yù)計(jì)2021年?duì)I業(yè)收入為1.99億元，同比增加9.65%，；預(yù)計(jì)歸母凈利潤為2778.20萬元，同比減少54.50%；預(yù)計(jì)扣非后歸母凈利潤為1416.29萬元，同比減少71.24%，盈利規(guī)模大幅縮水。

令市場不解的是，寶蘭德把2021年業(yè)績下滑原因主要?dú)w結(jié)為“2022年的疫情”。公司稱，2022年2月以來，新冠疫情在各地時有反復(fù)，客戶的辦公以及市場拓展因疫情防控、交通不便等情況受到影響，業(yè)務(wù)開展進(jìn)度嚴(yán)重不達(dá)預(yù)期，原計(jì)劃合同的執(zhí)行進(jìn)度也因此推遲，基于謹(jǐn)慎性原則，應(yīng)對前述9952萬元合同的相關(guān)會計(jì)處理進(jìn)行調(diào)整，決定調(diào)減2021年度營業(yè)收入8807.08萬元。

讓人匪夷所思的還有，扣非后歸母凈利潤連虧6年的ST大洲(000571.SZ)近日公告，因財(cái)務(wù)報表編制人員將資產(chǎn)減值損失數(shù)據(jù)的“負(fù)數(shù)”錄入成“正數(shù)”，導(dǎo)致營業(yè)利潤、利潤總額、歸母凈利潤及扣非后歸母凈利潤四個項(xiàng)目偏差超過20%。修正前，公司歸母凈利潤虧損9690.91萬元；修正后，虧損為1.27億元。

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